一、内控原则在出纳职责分工中的运用——一起案例引发的思考（论文文献综述）
华梅[1]（2021）在《K公办养老机构内部控制优化研究》文中研究指明人口老龄化是21世纪各国面临的共同问题。李克强总理在国务院常务会议上提出,我国要在养老机构的支持下,建立覆盖城乡,依托社区养老,服务居家养老,多元化、多方面相结合的养老服务体系。公办养老机构是我国发展养老服务业的基础力量,公办养老机构要在新阶段着力提高管理质量,促进单位的可持续发展。国家高度重视养老机构的运行水平,构建内部控制体系可以提高养老机构的内部管理能力。这对保障公办养老机构的财政和服务目标具有积极的作用。提高养老服务能力,建立养老机构内部控制体系是养老机构内部控制的关键。但是,部分养老机构对内部控制体系建设的研究还是不够充分,导致了其运营体系与实际的管理要求不同,还是需要进一步的优化内部控制建设工作。财政部于2012年11月颁布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《单位内控规范》）,旨在规范行政事业单位内部控制的建设。目前,我国没有专门针对事业单位或细分到养老机构内部控制实施的指导性文件;查阅文献后,发现对养老机构内部控制的研究较少。随着人口老龄化进程的加快,我国老年人养老问题日益突出,深入研究养老机构的内部控制显得十分必要和迫切。本文以K公办养老机构为案例展开研究,介绍了行政事业单位内部控制的相关理论,在此基础上,总结了目前我国行政事业单位和公办养老机构内部控制存在的问题,提出了案例机构的分析框架后对K公办养老机构内部控制体系优化系统地展开研究。首先介绍了K机构的概况,内部控制的现状,然后找出K机构在单位层面和业务层面的内部控制、评价和监督方面存在的问题。接下来根据K公办养老机构内部控制的特点,提出优化措施,单位层面开展内部控制宣传教育,成立内审部门,强化关键岗位控制,完善内部控制制度,建立风险评估机制,对经济活动进行事前、事中和事后的全面控制。业务层面优化以预算业务为基础,优化预算编制和执行的业务流程;在收支管理方面,明确各项收入的归口管理部门,完善发票管理制度;采购管理上,对采购申请、执行进行优化,规范采购项目验收标准、流程;从固定资产管理的全生命周期进行全面控制,实现资产动态管理;医疗上加强监督检查,规范医疗行为,规范价格;完善互联网医疗管理体系,明确服务职责,建立工作流程;信息化建设方面,把信息化手段运用于办公自动化、医疗业务系统和风险预警系统,推动内部控制建设。最后是研究结论,对本文的主要内容进行了全面的总结。经过对该案例的深入研究,本文认为只靠单位自身的内力来优化内部控制是不够的,还需要相关部门建立相应的制度提供一定的政策支持。为此,本文提出了三项政策建议:建议相关部门完善相关政策法规;完善养老行业协会互助机制;加强外部监督;希望能为其他公办养老机构在内部控制实践中遇到同样问题提供一些经验。
管淑慧[2]（2021）在《国有企业内部审计职能定位与升级路径》文中提出当前,许多国有企业都建立了包含内部审计的现代企业管理制度。但是国有企业的内部审计工作还存在一些问题。在国家相关政策下,国有企业的内部审计面临着升级的挑战。文章分析了当前国有企业内部审计职能定位与升级中存在的问题,并提出了国有企业应当改善内部审计形象、细化职能定位、注重内外部风险的管控、建立新型增值型内部审计体系,以切实提高国有企业的整体效益。
吴灿华[3]（2020）在《社会保险经办机构内部控制问题及对策研究 ——基于案例分析展开》文中认为在社会保险保障体系中,社会保险经办机构作为社会保险制度执行的实体机构,作为社会保险基金的“大管家”,担负着具体落实社会保险政策的职能,承担着业务经办及待遇发放等重要责任。社会保险经办机构的管理及运营与全体参保人员的利益息息相关,影响着社会保险制度是否能健康持续发展,关系着政府能否成功转型服务型政府。而随着保险事业的迅速发展,社会保险经办机构的内部管理不断曝出短板,风险不断累积,内部工作人员贪污受贿、侵占挪用、欺诈骗保等违法犯罪案件时有发生。因此,当下必须采取切实有力的措施,不断加强社会保险经办机构的内部控制管理能力,防范社会保险基金管理风险。“以案明纪、以案说法”常常更能起到警示教育作用。通过剖析社会保险经办机构发生的真实具体案例,用通俗简洁的语言介绍分析案情,能够让我们更直观、更具体、更深刻地掌握到内部控制失效的问题及原因。内部控制覆盖到社会保险经办机构的各个部门及每一个工作流程,关乎每一个工作人员及每一天的工作内容,需要我们时刻关注内部控制的每一个细节。所以本文选取具体的案例作为研究社会保险经办机构内部控制问题及对策的重要基础。本文主要采用了文献研究法、案例分析法等写作方法。首先介绍社会保险经办机构的相关概念及社会保险经办机构内部控制的相关概念及政策法规;而后将经办风险归纳为道德风险、操作风险及信息风险三个类型,并选取三种风险对应的三个内部控制失效典型案例进行剖析;然后根据社会保险经办机构内部控制五大要素进行问题总结,具体包括组织机构控制存在制度建设漏洞、业务运作控制中以信任代替监督、基金财务控制中审核审批缺乏规范、信息系统控制没有适时依托大数据及内部控制的管理与监督力度明显不足;最后针对健全社会保险经办机构内部控制提出了五个建议对策。通过本文的研究,以期能够提高社会保险经办机构对内部控制的重视及关注程度,有效保障社保基金的安全完整,同时提升经办机构管理运营水平。
余敏[4]（2020）在《COSO五要素模型下P集团内部控制风险管控研究》文中研究说明在汽车经销集团现存的内部控制问题亟待解决,内部控制体系亟待完善的背景下,P集团正处于合规化发展阶段,其对所属经销店的运营管理已做到从无到有,正处于从有到卓越的持续过程中,且鉴于集团经销店发生的舞弊事件,研究其内部控制体系也相对较有代表性。本文研究对象是汽车销售服务企业P集团,文章主体内容是运用COSO内部控制框架分析P集团内部控制存在的问题,追溯产生问题的原因,而后从COSO内部控制五要素角度针对P集团存在的问题提出改进对策。本文按照“现状-问题-原因-对策”的思路进行篇章结构设计。本文在开篇绪论部分介绍内部控制相关概念时即引入了文章的撰写主线——紧密结合内部控制与内部审计,且鉴于P集团对集团经销店的内部控制主要手段为风险巡检内部审计,因而文章紧密将三者相联系,故在P集团内部控制现状部分即从内部控制、内部审计与风险巡检三个角度论述。在P集团问题的提出与解决部分运用了文章的理论基础——委托代理理论、出资者财务控制、新制度经济学及执行力理论,用已有的内部控制理论指导问题的发现与改进对策。在P集团目前处于内部控制体系构建阶段但集团经销店内部舞弊事件仍有发生的启迪下,本文在充分了解P集团作为汽车销售服务集团的经营特点、内部控制现状、内部审计基本形态和流程后,再通过引入P集团2018年内部审计基本情况,从风险项多维分析及主要风险点等角度对当年P集团内部审计结果进行分析,寻找其间存在的问题,追溯问题产生的原因,而后回归COSO内部控制框架对相应存在的问题提出切实可行的对策与建议。对于体量庞大的P集团,本文通过对P集团内部控制的案例分析,研究分析其在内部控制制度中存在的问题并提出行之有效的改善意见,以期提高其经营管理水平,规范其内部合规性,增强其市场竞争力。
孙昭君[5]（2020）在《会计制度改革对行政事业单位内部控制影响研究 ——以山东省C市自然资源和规划局为例》文中研究指明内部控制是组织为实现某种目的自发对自身各项工作进行管理的一系列管理方式。行政事业单位特殊的社会地位导致其内部控制的执行情况不仅仅是内部的问题,也关系到整个社会的公共管理水平。内部控制离不开财务管理,内部控制的经济业务在各个方面上与政府会计改革息息相关,例如预算业务的执行离不开财政预算管理及预算绩效管理的约束。随着政府会计制度改革的不断推进,特别是新政府会计制度的实施,对内部控制的有些方面提出了新的要求,在内部监督及经济业务的各个方面影响着内部控制的实施与改进。本文通过研究行政事业单位内部控制概念及相关理论,结合国外内部控制改革的经验及启示,分析我国行政事业单位内部控制建设的现行情况。结合政府会计制度改革与行政事业单位内部控制的关系,从财政预算和会计工具两方面对行政事业单位内部控制的影响入手,重点分析了政府会计制度对行政事业单位内部控制的影响作用,提出了相关的影响要素,并以此进行下一步的案例分析。从政府会计制度改革出发,选取基层行政事业单位——山东省C市自然资源和规划局为案例,实地调研该单位的内部控制情况,分析该单位结合政府会计制度实施对内部控制的改进情况,总结经验并提出其内部控制存在的问题。根据案例提出的问题,提出解决方案并结合政府会计改革提出优化的建议。希望通过多角度研究和分析,为下一步行政事业单位内部控制的改进提供建议。
李艳霞[6]（2020）在《行政事业单位内部控制体系优化研究 ——以M局为例》文中研究指明为进一步提高行政事业单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,2012年11月,中华人民共和国财政部出台了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（在本文中均简称为《内控规范》）,同时要求各行政事业单位从2014年1月1日起开始施行。这一规范的出台推动了我国行政事业单位内部控制体系的建设与优化,为内部控制体系的建设和完善提供了可靠依据;同时也是建设廉洁、高效、人民满意的政府所面临的必然选择,有效的内控应当做到“让好人不能轻易地成为坏人,让坏人做坏事的成本更大”。但是,我国自施行内部控制规范以来,很多单位因为领导重视不够,认识不足,缺乏内部控制体系建设和优化的相关实施和操作经验、部分相关工作人员专业素养不高,相关配套措施不完善等多种因素,造成行政事业单位的内部控制建设工作流于形式,没有发挥其实质性作用。于是,笔者通过理论联系实际的方式,以M局为例,采用了案例分析法、问卷调查法对M局内部控制体系现状及存在问题进行了全面分析和深入研究,并找到了行政事业单位内部控制体系优化措施。本文共分为七个部分;第一部分是文章绪论,主要讨论分析了论文的研究背景、研究意义、国内外研究现状、研究路线、研究方法,以及文章的创新和不足之处;第二部分界定了内部控制、行政事业单位、内部控制体系概念,对相关理论进行了梳理;第三部分是对行政事业单位内部控制体系分析框架进行了梳理和汇总;第四部分通过调查问卷,对M局内部控制体系现状进行了分析;第五部分全面阐述了M局在三个方面存在的问题,及其产生问题的原因。第六部分从三个方面对行政事业单位内部控制体系提出了一些具体优化措施,包括健全组织结构、完善工作机制等;第七部分是结论,提出了本文研究结论和文章研究不足,明确下一步需要重点解决的问题和今后的研究方向。
秦艳飞[7]（2020）在《信阳市气象局财务管理内控制度研究》文中指出我国内部控制建立较晚,2012年才开始建立内部控制规范,直到2016年信阳市气象部门才开始对财务管理内部控制建设逐渐重视起来,并从业务层面制定《信阳市气象局内部控制制度汇编》,之后内部控制制度逐渐得以完善。但由于事业单位内部控制发展应用远远迟于企业内部控制,工作人员不能清醒地认识事业单位内部控制基础理论和实践应用存在的不足,不能及时变更不相适宜的单位发展的内控制度,其不足之处也影响着单位管理活动,影响着单位的工作的开展。随着财务管理内部控制制度的健全,它有助于报销手续完整,账务处理合法,减少不合规单据的形成;有助于保证提供政府参考的信息资料的可靠、公开和透明,有助于更好地服务单位决策,保证决策的科学性、完整性和可行性;有助于保证单位更好履行责任,为事业单位各环节工作提供一个良好的运行环境。因此,开展内部控制工作是当前形势所需,集中力量解决当前内部控制执行中所面临的问题,刻不容缓。本文以问题为导向,以内部控制基本理论为基础,以结合先进的COSO企业内部控制管理方法为参考,以《信阳市财务管理内部控制管理汇编》为指导思想,通过各文献的学习,根据信阳市气象部门自身单位特点,首先对事业单位内部控制定义、目标、原则、要素进行理论学习,增加知识储备,利用内部控制强大的功能体系编织成一张张无形的网为控制合规、资产安全、报告等目标的实现保驾护航。其次,通过对信阳市气象部门财务管理内部控制现状进行分析,此时简单地对信阳市基本情况和信阳市气象局单位基本情况、组织机构和财务人员情况做了初步了解,对信阳市气象部门财务部门财务人员配置、财务预算、财务收支、财务审批、政府采购、资产安全、合同管理、建设项目等方面内部控制制度执行情况及风险分析,最终总结从各方面总结出信阳市气象部门财务管理内部控制存在的问题。最后,通过对信阳市气象部门财务管理内部控制活动进行分析,针对各项业务存在的问题,分别从配备专业人员,提高财务人员素质,为规范预算管理,财务支出、财务审批、政府采购管理、确保资产安全、合同管理、规范项目管理提出可行性建议。通过以上几部分的分析,对信阳市气象部门财务管理内部控制信息进行归纳分析,对单位财务管理提供可行性方案,为今后单位正常运行提供更合理保障。
杜俊奇[8]（2020）在《党外公职人员监督研究》文中提出长期以来,中国共产党党外公职人员中一直存在着腐败现象,而且党外公职人员数量不断增加,其腐败问题也开始空前凸显,在一些地方和一些领域中,腐败问题还表现的相当严重。党外公职人员分布在各领域、各层级,在各级政府、各个岗位充当重要角色,有职有权,权力失去监督必然导致腐败。因此,如何加强对行使公权力的党外公职人员监督,已经成为我们无法回避而必须直面和破解的一个重要课题。虽然相关部门在实践中进行了一些有益探索,但由于监督机制与现实情况存在着一定的差距,监督问题仍然处于薄弱状态。学术界对此也进行了初步的理论探讨并从不同的角度提出了一些有益的建议。但总体上说,对党外公职人员监督的研究还处于起步阶段,全面系统的研究尚不充分,对这一群体的腐败程度、形式、原因等实证研究非常不足,具有建设性和应用性的对策建议更是不多。从我国反腐败和廉政建设这一时代的宏伟大业来看,对党外公职人员监督问题的研究,既是一个重大的理论问题,也是共产党（即执政党）和各民主党派（即参政党）互相监督的一个亟待解决的现实问题,更是将全面反腐败斗争不断引向深入的迫切需要。本文主体内容分为逻辑紧密关联的五章。逻辑起点首先在理论层面阐发了关于党外公职人员监督必须厘清的几个基础性问题,介绍了党外公职人员监督的主体内容、制度基础、法理依据和监督的必要性;然后运用历史和比较的方法追溯了党外公职人员监督的发展历程,分析目前监督存在的主要问题和难点;继而用实证研究、尤其是案例分析的方法,剖析了党外公职人员腐败的现状、成因和特征;论证了国家监察体制改革对强化党外公职人员监督的特殊意义和显着成效;最后,就如何强化、细化、实化对党外公职人员监督,特别是政治敏感度和政策性比较强的宗教界、工商联、村委会三个特殊群体党外公职人员的监督,从理论性和应用性两个维度提出的若干对策建议。本文的意义在于:对“党外公职人员监督”这一事关我国反腐败成效而迄今很少受到关注的问题做了初步的研究;通过大量的内调外研获得了翔实的一手数据;对党外公职人员的监督,尤其是对特殊群体的监督提出了具有可操作性的对策建议。从而对国家监察机制改革和推进反腐败事业整体上具有一定的理论意义和较强的现实意义。
武威[9]（2019）在《中国实践情境下行政事业单位内部控制 ——经验探索与理论框架构建》文中研究表明行政事业单位内部控制是在中国特色实践基础上发展起来的,从产生开始就致力于有效满足中国独特的内部管理需求及外部政治环境要求,体现了鲜明的实用导向。在国家治理背景下,以党的十八届四中全会提出的“三分一轮一流程”的相关要求为标志,行政事业单位内部控制作为加强政府内部权力运行制约的重要机制而推动实施起来。随着党的十九大报告提出全面实施绩效管理要求,单位运行生态环境发生剧烈变化,行政事业单位内部控制适用范围面临由经济活动拓展到全部业务活动和内部权力运行的发展要求,原有功能实现也面临挑战。而行政事业单位内部控制适用范围和功能拓展需要完备的理论框架作为支撑。但截止到目前,行政事业单位内部控制尚未形成统一、完备的理论框架,原有研究认识视角及当前发展要求处于冲突与割裂状态,如何总结适合于中国国情的行政事业单位内部控制理论框架成为当前理论研究所亟待解决的关键问题,也关乎国家治理要求的落实。因此,本文首先从行政事业单位内部控制基本理念认识出发,在总结分析“权力制衡观”内部控制理念内涵及局限基础上,提出行政事业单位内部控制应围绕不确定性的产生与应对,综合“信息观”和“系统观”作为全新的行政事业单位内部控制发展理念。其次,基于上述发展理念,本文从中国行政事业单位内部控制特色实践经验出发,对行政事业单位内部控制要素进行了探索,并围绕行政事业单位内部控制与不确定性的内在关联进行了实证检验。最后,本文将行政事业单位内部控制置于完整的公共组织系统视角,围绕不确定性的产生与应对为主线,结合组织均衡发展内涵及实证探索结果,对其内涵、主体、客体、目标、要素等理论框架内容进行了总结,并从内部控制与业务内在关联认识出发,明确了行政事业单位内部控制的具体建设标准。本文期望能够探索构建具备解释我国当前行政事业单位内部控制实践,并具备理论综合解释能力的行政事业单位内部控制理论框架,从而为进一步优化完善行政事业单位内部控制政策要求、指导行政事业单位内部控制实践提供启示。本文在研究过程中主要采用了归纳演绎以及扎根理论案例研究、结构方程模型、线性回归的实证研究方法等。全文总共分为八章,各章内容简要分析如下:第一章为绪论。该部分主要介绍了研究话题、整体研究目标、理论和实践研究意义、实际研究思路、具体研究方法及基本研究框架和内容;第二章为文献综述。该部分系统回顾了当前我国行政事业单位内部控制及国外政府领域内部控制理论发展现状,总结现有研究在行政事业单位或政府内部控制内涵、目标、要素、建设内容及评价等基本框架研究方面存在的代表性观点、局限及争议;第三章为行政事业单位内部控制的基本假设与理论基础。该部分在分析公共受托责任视角行政事业单位内部控制“权力制衡观”理念局限及全面实施绩效管理带来挑战基础上,明确了不确定性在行政事业单位内部控制理论框架中的核心地位,对转变后的“信息观”和“系统观”兼顾的内部控制理念内涵进行了分析,同时在构建公共组织系统中计划与控制要素模型的基础上,综合分析了内部控制与政策控制、作业控制之间的关系;第四章为行政事业单位内部控制基本能要素构成的探索与验证。该部分从公共组织系统视角出发,以不确定性应对规律探索为起点,依托4家典型行政事业单位内部控制建设案例的扎根理论分析,通过编码分析形成了由4个二阶类属和14个一阶类属构建的单位内部控制要素理论框架。同时该部分还借助2017年全国行政事业单位内部控制评价契机,进一步对单位内部控制要素理论框架进行了探索性和验证性因子分析,检验了该框架与当前内部控制实践的贴合程度以及要素和指标之间的区分效度和聚敛效度;第五章为行政事业单位内部控制与不确定性关联的实证检验。该部分从行政事业单位内部控制与运行不确定性关联认识出发,对各行政事业单位内部控制分项要素与运行不确定性之间的路径关系进行了结构方程检验。同时,在运用主成分分析法构建行政事业单位内部控制综合指数的基础上,该部分还对行政事业单位内部控制综合指数与不确定性之间的关系进行了实证回归检验,并进一步分析了行政事业单位内部控制应对不确定性的作用机理,从而验证了行政事业单位内部控制对内部运行不确定性应对的解释能力;第六章为行政事业单位内部控制基本理论框架。该部分以不确定性的产生与应对为核心,围绕组织均衡实现内涵,综合价值理性和组织理性关联认识,依据“信息观”和“系统观”兼顾的内部控制理念,并结合当前行政事业单位内部控制具体实践特征及实证探索结果,对行政事业单位内部控制内涵、主体、客体、目标、要素等基本理论框架内容进行了分析与探索;第七章为行政事业单位内部控制的建设逻辑与标准。基于行政事业单位内部控制在计划与控制要素模型中的地位和作用,该部分对行政事业内部控制实践中所总结形成的单位层面和业务层面建设经验进行了本质分析,并提出行政事业单位内部控制应围绕组织结构层面和组织运营层面来明确建设标准,从而认清了行政事业单位内部控制系统要素功能发挥的组织系统环境;第八章为研究结论与展望。该部分对研究结论进行了总结,对研究局限进行了说明,并从挖掘行政事业单位内部控制的中国文化底蕴、拓展内部控制宏观政策功能、强化内部控制实施效果分析角度展望了行政事业单位内部控制的未来研究方向。本文充分借鉴财政学、经济学、公共管理学、政治学等多学科理论,将有益理论内容借鉴到行政事业单位内部控制理论框架构建研究中,可能的理论研究价值在于:一是,本文通过综合对比风险与机会、风险与不确定性、人为的不确定性和客观上的不确定性的内涵异同及范围差异,转变内部控制的风险导向与权力制衡观,将不确定性置于内部控制理念认识的核心地位,探索形成“信息观”和“系统观”兼顾的内在建设理念,并明确内部控制在整体组织系统中的地位和作用:二是,本文基于中国实践经验总结,总结提炼当前内部控制建设所体现出来的不确定性应对规律,验证现行内部控制在不确定性应对方面取得的实际成效。三是,本文以不确定性内涵认识、范围界定为前提,以不确定性应对规律性认识为基础,探索构建包括基本内涵、控制主体、控制客体、控制目标和控制要素在内的行政事业单位内部控制的理论框架。本文可能的现实价值在于:一是,本文为行政事业单位内部控制政策文件的修订完善提供了启示意义。在《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》和《会计改革与发展“十三五”规划纲要》中,我国都提出要实现行政事业单位内部控制适用范围及内在功能的拓展,将行政事业单位内部控制由经济活动拓展到业务活动和内部权力运行。本文通过公共受托责任视角的行政事业单位内部控制理念分析,找寻到制约当前我国行政事业单位内部控制适用范围及内在功能拓展的影响因素,进而明确了新的内部控制理念下的拓展路径;二是,本文为行政事业单位内部控制具体实践提供了方向指引。当前行政事业单位内部控制的相关政策文件都聚焦经济活动,随着行政事业单位内部控制建设范围的不断拓展,原有政策体系要求难以满足实践需求。本文则充分结合当前我国行政事业单位内部控制实践面临的挑战,为如何拓展行政事业单位内部控制适用范围提供了建设目标、建设原则、建设方法方面的启示;三是,本文可以为宏观层面政府内部控制的实践发展提供理论借鉴。整体政府职能的发挥离不开微观的单位主体,因此要想构建宏观政府内部控制体系,必然需要建立健全作为其组成部分的行政事业单位内部控制体系。因此,本文所提出的行政事业单位内部控制理论框架可以在一定程度上促进政府内部控制实践及政策发展,为内部控制发挥更为宏观调控功能奠定基础。当然本文也存在亟待完善的研究空间。虽然本文力求探索行政事业单位内部控制的中国特色,并结合当前行政事业单位内部控制实践,期望能够构建具备实践解释能力以及理论综合认识能力的行政事业单位内部控制理论框架,但整体而言本文的探索仍是初步的。在研究内容方面,受限于当前行政事业单位内部控制实践在经济活动建设范围方面的局限,对于行政事业单位内部控制适用范围的拓展以及更为全面的组织均衡功能的实现,本文仅能够从理论上提出相关建设思路与要求,却缺乏现实中的具体案例支撑。因此,后续随着行政事业单位内部控制实践的不断深入开展,亟待进一步的案例总结与理论验证,从而对本文所提出的行政事业单位内部控制理论构建思路加以验证。在研究方法方面,基于中国特色实践的案例研究和大样本经验分析仍有待加强,从而对行政事业单位内部控制建设的影响因素及实施效果加以分析。
闵欣怡[10]（2019）在《JC集团物业管理有限公司内部控制优化研究》文中研究表明从20世纪末开始,随着城市化进程加快,房地产行业迎来发展春天。物业行业与房地产息息相关,在我国只有三十几年的发展历史,作为一个新兴微利服务产业,入行门槛相对较低,业务流程重复,缺乏监督机制,管理粗放,经营手段单一,市场竞争力弱等因素都会制约其健康发展。物业企业怎样增强自己的核心竞争力,并在竞争激烈的市场环境中实现可持续发展,有效整合资源,实现企业利润和价值的最大化,成为一个重要的研究课题。本论文基于JC集团物业管理有限公司的运营管理,采用专家征询、问卷调查、案例研究、文献研究等调查方法,在对内部控制基本概念和相关理论梳理的基础上,研究COSO框架理论的新发展。运用新COSO内部控制的框架理论,从公司职能部门的角度为切入点,去剖析公司内部控制存在的问题。并针对其内部控制环境薄弱,风险评估机制不完善,控制活动执行不到位,横向沟通不畅,审计监督不到位的现状,结合集团目前规模迅速扩张的特点,从完善内部控制环境、优化风险评估体制、梳理业务流程、加强信息沟通以及监督执行力方面对其内部控制优化提出可操作性的建议。将内部控制理论应用于集团的经营管理,梳理一套科学的业务流程,从而提高的运营管理效率,实现优质、高效的服务目标,达到企业价值最大化。
二、内控原则在出纳职责分工中的运用——一起案例引发的思考（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、内控原则在出纳职责分工中的运用——一起案例引发的思考（论文提纲范文）
（1）K公办养老机构内部控制优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、对行政事业单位内部控制概念的研究 |
| 二、对行政事业单位内部控制必要性和目标的研究 |
| 三、对行政事业单位内部控制优化问题的研究 |
| 四、对养老机构内部控制问题的研究 |
| 五、文献述评 |
| 第三节 研究思路与方法 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 本文的创新点与不足 |
| 一、本文的创新 |
| 二、本文的不足 |
| 第二章 相关概念与理论基础 |
| 第一节 相关理论基础 |
| 一、新公共管理理论 |
| 二、委托代理理论 |
| 三、非对称信息理论 |
| 第二节 基本概念界定 |
| 一、事业单位 |
| 二、公办养老机构 |
| 第三节 行政事业单位内部控制体系 |
| 一、行政事业单位内部控制的概念 |
| 二、行政事业单位内部控制的内容 |
| 三、事业单位内部控制的目标和原则 |
| 第四节 行政事业单位内部控制相关法律法规 |
| 第三章 公办养老机构内部控制问题研究 |
| 第一节 公办养老机构概述 |
| 一、公办养老机构的业务活动特征与管理要求 |
| 二、公办养老机构与企业的区别 |
| 三、公办养老机构内部控制的特点 |
| 第二节 我国行政事业单位内部控制存在的问题 |
| 一、控制环境有待优化,信息系统尚未覆盖 |
| 二、全面评估不够充分,整体规划有待完善 |
| 三、岗位监督尚有不足,权力制衡仍需强化 |
| 四、流程控制尚需加强,风险防控程度不够 |
| 第三节 公办养老机构内部控制存在的主要问题 |
| 一、控制环境薄弱,领导层控制责任薄弱 |
| 二、控制活动不全、风险评估不足 |
| 三、信息沟通不通畅,信息化程度不高 |
| 第四节 公办养老机构内部控制框架具体设计 |
| 第四章 K公办养老机构内部控制现状及问题分析 |
| 第一节 K公办养老机构简介 |
| 一、K养老机构性质及职能 |
| 二、组织机构与人员配备 |
| 三、K机构财务基本情况 |
| 第二节 K公办养老机构内部控制现状 |
| 一、单位层面内部控制现状 |
| 二、业务层面内部控制现状 |
| 第三节 实地访谈及问卷调查情况 |
| 一、实地访谈的设计和实施 |
| 二、问卷调查的设计和实施 |
| 第四节 K公办养老机构内部控制存在的问题 |
| 一、单位层面内部控制存在的问题 |
| 二、业务层面内部控制存在的问题 |
| 三、评价与监督存在的问题 |
| 第五章 K公办养老机构内部控制优化措施 |
| 第一节 优化目标和原则 |
| 一、优化目标 |
| 二、优化原则 |
| 第二节 K公办养老机构单位层面内部控制的优化措施 |
| 一、强化内部控制教育宣传工作 |
| 二、强化关键岗位人员管理 |
| 三、成立内部审计部门 |
| 四、完善内部控制制度建设 |
| 五、建立风险评估机制 |
| 第三节 K公办养老机构业务层面内部控制的优化措施 |
| 一、预算管理的优化 |
| 二、收支业务的优化 |
| 三、采购业务的优化 |
| 四、资产业务控制优化 |
| 五、合同业务控制优化 |
| 六、医疗业务控制优化 |
| 七、互联网医疗管理优化 |
| 八、信息化建设优化 |
| 第四节 内部控制评价与监督的优化 |
| 第六章 研究结论与政策建议 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 政策建议 |
| 一、相关部门加强立法,完善法律法规 |
| 二、完善养老行业协会互助机制 |
| 三、强化养老机构外部监督机制 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（2）国有企业内部审计职能定位与升级路径（论文提纲范文）
| 0 引言 |
| 1 国有企业内部审计职能定位与升级面临的挑战和难题 |
| 1.1 职能定位模糊，业务层级较低 |
| 1.2 内部审计的权威性不够，没有形成一致的认同度 |
| 1.3 内部审计的职能定位和升级将面临文化与认知的挑战 |
| 2 国有企业内部审计职能定位与升级路径分析 |
| 2.1 细化审计职能定位，构建增值型审计业务体系 |
| 2.2 塑造内部审计形象，使增值型审计身份得到认同 |
| 2.3 扩大风险控制范围，提高增值型审计的风险管控能力 |
| 3 结束语 |
（3）社会保险经办机构内部控制问题及对策研究 ——基于案例分析展开（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 第一节 选题背景和意义 |
| 一、选题的背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、国外研究现状 |
| 二、国内研究现状 |
| 第三节 理论基础 |
| 一、风险管理理论 |
| 二、公共部门人力资源管理人员激励理论 |
| 三、非对称信息理论 |
| 第四节 研究方法 |
| 一、文献研究法 |
| 二、案例分析法 |
| 第五节 创新之处 |
| 第一章 社会保险经办机构内部控制概述 |
| 第一节 内部控制相关概念 |
| 一、内部控制的涵义 |
| 二、内部控制在企业的应用及发展 |
| 三、内部控制在行政事业单位的应用及发展 |
| 第二节 社会保险经办机构内部控制相关概念 |
| 一、社会保险经办机构概述 |
| 二、社会保险经办机构内部控制概述 |
| 三、社会保险经办机构内部控制的特殊性 |
| 四、社会保险经办机构内部控制的重要性 |
| 第二章 社会保险经办机构内部控制失效的案例分析 |
| 第一节 社会保险经办机构内部控制面临的风险类型 |
| 一、道德风险 |
| 二、操作风险 |
| 三、信息风险 |
| 第二节 道德风险:办理补缴养老保险费中的索贿受贿案 |
| 第三节 操作风险:财务人员侵占挪用基金 |
| 第四节 信息风险:贪污丧葬抚恤费案 |
| 第三章 社会保险经办机构内部控制存在的问题及成因分析 |
| 第一节 组织机构控制:制度建设存漏洞 |
| 一、内控主体责任制度建立不健全 |
| 二、岗位制衡制度未执行到位 |
| 三、人少事多显疲态 |
| 四、社会保险信息披露制度未落实 |
| 第二节 业务运行控制:以信任代替监督 |
| 一、业务操作不规范,执行不到位 |
| 二、印章管理及密码管理不规范 |
| 三、复核环节流于形式 |
| 四、档案管理不规范 |
| 第三节 基金财务控制:审核审批失规范 |
| 一、审核能力不足 |
| 二、不相容岗位仍旧存在 |
| 三、印章管理及密钥管理不规范 |
| 四、未落实“三个全面取消” |
| 第四节 信息系统控制:依托大数据滞后 |
| 一、信息系统控制存在漏洞 |
| 二、信息化程度不够 |
| 三、系统权限及操作口令管理混乱 |
| 第五节 内部控制的管理与监督:监管力量显不足 |
| 一、内部控制检查执行力弱 |
| 二、监督能力不足 |
| 三、内审监督未形成业务闭环 |
| 第六节 社会保险经办机构内部控制存在问题的成因分析 |
| 一、内部控制意识淡薄 |
| 二、多头管理的弊端 |
| 三、缺乏考核及问责机制 |
| 第四章 社会保险经办机构内部控制健全的对策建议 |
| 第一节 完善经办风险防控组织架构 |
| 一、搭建内部控制组织架构 |
| 二、明确职责分工,构建内部控制文化 |
| 三、大力推行轮岗制度 |
| 第二节 规范经办风险防控工作流程 |
| 一、梳理排查风险,降低风险影响 |
| 二、优化经办流程,严格流程控制 |
| 三、夯实会计基础,加强财务管理 |
| 第三节 提升人力资源绩效考核实效 |
| 一、创新人力资源绩效管理体系 |
| 二、落实执行严格有效的绩效考核办法 |
| 三、健全公益性岗位人员管理机制 |
| 第四节 依靠信息系统强有力支撑 |
| 一、管控好信息化系统 |
| 二、加大信息化投入 |
| 三、紧跟大数据时代 |
| 第五节 提升内审能力,强化监督职能 |
| 一、加强内审队伍建设,提升内审信息化水平 |
| 二、加强内部控制外部监督 |
| 三、加大对违法违纪行为的处罚力度 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间本人公开发表的论文 |
| 致谢 |
（4）COSO五要素模型下P集团内部控制风险管控研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 内部控制相关概念界定 |
| 1.2.1 内部控制 |
| 1.2.2 内部审计 |
| 1.2.3 COSO内部控制框架 |
| 1.3 国内外内部控制文献综述 |
| 1.3.1 关于内部控制有效性的综述 |
| 1.3.2 关于内部控制缺陷的综述 |
| 1.3.3 关于内部控制审计的综述 |
| 1.4 研究思路和研究内容 |
| 1.4.1 研究思路 |
| 1.4.2 研究内容 |
| 1.5 本文创新之处 |
| 第2章 理论基础 |
| 2.1 委托代理理论 |
| 2.2 出资者财务控制 |
| 2.3 新制度经济学 |
| 2.3.1 经济人假设 |
| 2.3.2 产权理论 |
| 2.4 执行力理论 |
| 第3章 P集团内部控制现状 |
| 3.1 P集团简介 |
| 3.1.1 P集团基本概况 |
| 3.1.2 P集团运营特点 |
| 3.2 P集团内部控制现状 |
| 3.2.1 内控五要素简介 |
| 3.2.2 内部审计概况 |
| 3.2.3 风险巡检基本情况 |
| 第4章 P集团内部控制存在的问题及问题产生原因 |
| 4.1 控制环境薄弱 |
| 4.1.1 经销店内控意识薄弱 |
| 4.1.2 经销店不诚信、不规范行为频发 |
| 4.1.3 P集团忽视经销店企业文化建设 |
| 4.2 风险评估不健全 |
| 4.2.1 P集团风险评估管理制度不健全 |
| 4.2.2 P集团缺乏对潜在舞弊行为的考量 |
| 4.2.3 P集团未能充分识别关联方交易风险 |
| 4.3 控制活动存在风险 |
| 4.3.1 P集团控制网络架构单一 |
| 4.3.2 P集团控制活动仍存在风险点 |
| 4.4 信息与沟通不畅通 |
| 4.4.1 经销店存在与既定核决权限不符的特殊情形 |
| 4.4.2 P集团OA系统有待改进 |
| 4.4.3 P集团与地方股东信息沟通机制不健全 |
| 4.5 监督控制不完善 |
| 4.5.1 P集团缺乏对内部审计的再监督 |
| 4.5.2 P集团“吹哨人制度”有待进一步建设 |
| 4.6 原因分析总结 |
| 第5章 P集团内部控制的改进对策 |
| 5.1 优化和改善控制环境 |
| 5.1.1 加强经销店管理层的内控意识 |
| 5.1.2 建立完善的惩罚制度 |
| 5.1.3 通过企业文化完善内部控制 |
| 5.2 构建科学有效的风险管理机制 |
| 5.2.1 建立系统的风险评估管理制度 |
| 5.2.2 防范与侦查舞弊风险 |
| 5.2.3 充分识别关联方交易风险 |
| 5.3 完善控制活动,降低风险水平 |
| 5.3.1 优化控制活动流程,丰富控制网络架构 |
| 5.3.2 风险巡检项目控制活动提升方向 |
| 5.4 提升信息与沟通的效果和效率 |
| 5.4.1 优化集团OA系统 |
| 5.4.2 拓宽集团与地方股东的沟通渠道 |
| 5.5 健全内部控制的监督机制 |
| 5.5.1 加强内控监管应对 |
| 5.5.2 进一步建设“吹哨人制度” |
| 第6章 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录A |
（5）会计制度改革对行政事业单位内部控制影响研究 ——以山东省C市自然资源和规划局为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 引言 |
| 一、研究背景和研究目的 |
| 二、研究的意义 |
| 三、国内外文献综述 |
| 四、研究方法 |
| 五、研究创新之处 |
| 第一章 行政事业单位内部控制的概念以及理论概述 |
| 第一节 行政单位内部控制 |
| 一、行政事业单位内部控制界定 |
| 二、行政事业单位内部控制主体与客体 |
| 三、行政事业单位内部控制机制 |
| 第二节 行政事业单位内部控制改革 |
| 一、国外公共部门内部控制经验及启示 |
| 二、我国行政事业单位内部控制建设实践与问题 |
| 第三节 行政事业单位内部控制理论基础与模式发展 |
| 一、公共治理理论 |
| 二、整体性治理理论 |
| 三、网络治理理论 |
| 四、COSO框架模式 |
| 第二章 政府会计制度改革与行政事业单位内部控制的关系分析 |
| 第一节 财政预算与行政事业单位内部控制 |
| 一、收入管理对内部控制的影响 |
| 二、支出管理对内部控制的影响 |
| 第二节 会计工具与行政事业单位内部控制 |
| 一、会计工具实施与内部控制运行的关联性 |
| 二、会计工具在内部控制中的运用 |
| 第三节 政府会计制度改革对行政事业单位内部控制的作用 |
| 一、政府会计制度改革的主要内容 |
| 二、政府会计制度改革对内部控制的要求 |
| 第四节 政府会计制度对行政事业单位内部控制影响的要素分析 |
| 一、预算绩效管理方面 |
| 二、内部监督方面 |
| 三、经济业务方面 |
| 第三章 山东省C市自然资源和规划局内部控制分析 |
| 第一节 C市自然资源和规划局的基本情况 |
| 一、C市自然资源和规划局的主要职能 |
| 二、C市自然资源和规划局的机构设置 |
| 第二节 C市自然资源和规划局政府会计制度与内部控制相结合模式探索 |
| 一、C市自然资源和规划局内部控制总体结构 |
| 二、单位整体层面内部控制 |
| 三、经济业务层面内部控制 |
| 四、评价与监督方面内部控制 |
| 第三节 C市自然资源和规划局内部控制改革成效与控制模式分析 |
| 一、总体改革成效 |
| 二、内部控制模式 |
| 第四章 山东省C市自然资源和规划局内部控制存在问题及成因分析 |
| 第一节 C市自然资源和规划局内部控制存在的问题 |
| 一、内部控制制度及体系有待完善 |
| 二、组织构架和工作机制亟须健全 |
| 三、缺乏内部控制人才及内部控制考核机制 |
| 四、与政府会计制度改革结合方面存在不足 |
| 第二节 问题成因分析 |
| 第五章 加强山东省C市自然资源和规划局内部控制的对策建议 |
| 第一节 完善内部控制制度及体系 |
| 第二节 健全组织构架和工作机制 |
| 第三节 培养内部控制人才及建立考核机制 |
| 第四节 结合会计制度改革优化内部控制活动 |
| 一、加强财政预算与内部控制结合 |
| 二、加强会计工具在内部控制中运用 |
| 三、结合政府会计制度开展规范有效的内部控制活动 |
| 结论与展望 |
| 一、结论 |
| 二、研究局限性与研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录一 :C市自然资源和规划局内部控制调查问卷 |
| 附录二 :C市自然资源和规划局访谈记录 |
| 致谢 |
（6）行政事业单位内部控制体系优化研究 ——以M局为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 绪论 |
| (一)选题背景及意义 |
| 1.选题背景 |
| 2.研究意义 |
| (二)国内外研究现状 |
| 1.国外研究现状 |
| 2.国内研究现状 |
| (三)研究思路与创新点 |
| 1.研究路线 |
| 2.研究方法 |
| 3.研究创新点与不足 |
| 一、概念界定与理论基础 |
| (一)概念界定 |
| 1.内部控制 |
| 2.行政事业单位 |
| 3.内部控制体系 |
| (二)理论基础 |
| 1.控制论 |
| 2.委托代理理论 |
| 3.风险管理理论 |
| 二、行政事业单位内部控制体系分析框架 |
| (一)行政事业单位内部控制体系目标 |
| (二)行政事业单位内部控制体系原则 |
| 1.全面性原则 |
| 2.重要性原则 |
| 3.制衡性原则 |
| 4.适应性原则 |
| (三)行政事业单位内部控制体系内容分析 |
| 1.管理层面内部控制体系 |
| 2.业务层面内部控制体系 |
| 3.评价与监督内部控制体系 |
| 三、M局内部控制体系现状分析 |
| (一)M局基本情况与调查分析 |
| 1.M局基本情况 |
| 2.M局内部控制体系调查分析 |
| (二)M局内部控制体系现状分析 |
| 1.管理层面内部控制体系基本形成 |
| 2.业务层面内部控制体系基本合理 |
| 3.评价与监督内部控制体系初步形成 |
| 四、M局内部控制体系存在问题及成因分析 |
| (一)M局内部控制体系存在问题 |
| 1.管理层面内部控制体系不够完善 |
| 2.业务层面内部控制体系不够规范 |
| 3.评价与监督内部控制体系不够健全 |
| (二)M局内部控制体系存在问题成因分析 |
| 1.内部控制体系意识薄弱 |
| 2.内部控制体系宣传和培训力度不够 |
| 3.优化内部控制体系专业人才不足 |
| 4.内部控制体系问责追责力度欠缺。 |
| 五、行政事业单位内部控制体系优化措施 |
| (一)完善管理层面内部控制体系 |
| 1.健全组织架构 |
| 2.完善工作机制 |
| 3.落实关键岗位和关键人员责任制 |
| 4.规范会计系统控制 |
| 5.配备信息化系统专业技术人员与落实专项资金 |
| (二)规范业务层面内部控制体系 |
| 1.规范预算业务控制 |
| 2.强化收支业务控制 |
| 3.完善政府采购业务控制 |
| 4.加强资产管理控制 |
| 5.规范合同业务管理控制 |
| (三)健全评价与监督内部控制体系 |
| 1.健全内部评价与监督体系 |
| 2.完善外部监督 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录1 行政事业单位内部控制体系调查问卷 |
| 附录2 |
| 致谢 |
（7）信阳市气象局财务管理内控制度研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.4 研究框架 |
| 第2章 事业单位内部控制基本理论 |
| 2.1 事业单位内部控制的定义 |
| 2.2 事业单位内部控制的目标 |
| 2.3 事业单位内部控制的原则 |
| 2.4 事业单位内部控制的要素 |
| 第3章 信阳市气象局财务管理内部控制现状分析 |
| 3.1 信阳市气象局财务管理内部控制基本情况简介 |
| 3.2 信阳市气象局财务管理内部控制存在的问题 |
| 第4章 信阳市气象局财务管理内部控制完善措施 |
| 4.1 配备专业财务人员,提高财务人员素质 |
| 4.2 规范财务预算管理 |
| 4.3 规范财务收支管理 |
| 4.4 规范财务审批手续 |
| 4.5 规范政府采购管理 |
| 4.6 规范资产管理 |
| 4.7 规范合同管理 |
| 4.8 规范建设项目管理 |
| 第5章 结论与不足 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 个人简介 |
（8）党外公职人员监督研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 绪论 |
| 一、研究背景 |
| 二、选题意义 |
| (一)实践意义 |
| (二)理论意义 |
| 三、研究综述 |
| (一)国内学界研究状况 |
| (二)国外研究状况 |
| (三)对决策层关于统一战线相关文献的解读 |
| 四、研究方法 |
| (一)文献研究法 |
| (二)实证研究法 |
| (三)比较研究法 |
| 五、内容与框架 |
| 六、创新与不足 |
| (一)本文创新之处 |
| (二)研究难点与不足之处 |
| 第一章 党外公职人员监督的若干基本问题 |
| 第一节 党外公职人员的概念与构成 |
| 一、党外公职人员的概念阐释 |
| (一)“公职人员”的概念 |
| (二)“党外”的概念 |
| 二、党外公职人员来源与构成 |
| (一)我国政治体制中“党外公职人员”的来源 |
| (二)党外公职人员的分类构成 |
| 第二节 党外公职人员的培养选拔、任用与管理 |
| 一、党外公职人员培养选拔政策 |
| 二、党外公职人员任用政策的历史沿革 |
| (一)建国初期的任用政策 |
| (二)改革开放后的任用政策 |
| (三)进入21世纪后的任用政策 |
| (四)新时代选拔任用的政策 |
| 三、中国共产党对党外公职人员的管理 |
| (一)对党外公职人员政治引导 |
| (二)优化党外干部管理结构。 |
| (三)选好配强民主党派领导班子 |
| (四)选好选准主委。 |
| 四、党外公职人员从政优势 |
| (一)政治优势 |
| (二)智力资源优势 |
| (三)利益表达优势 |
| (四)社会活动优势 |
| 五、党外公职人员不同时期在体制内的作用 |
| (一)建国初期 |
| (二)改革开放初期 |
| (三)新时期 |
| 六、党外公职人员使用现状 |
| (一)中央越来越重视,阵营越来越壮大 |
| (二)实职正职比例增大,切实保障有职有权 |
| 七、制约党外公职人员培养使用的因素 |
| 第三节 党外公职人员监督的内容 |
| 一、中国共产党对党外公职人员的监督 |
| 二、社会公众与媒体对党外公职人员的监督 |
| 三、民主党派对担任公职的党内成员内部监督 |
| 四、各级监察委员会对党外公职人员的监督 |
| 第四节 民主党派党内监督概述与成效分析 |
| 一、内部监督内容 |
| 二、内部监督实践 |
| 三、内部监督成效 |
| 四、在内部监督中对腐败问题的处置 |
| 五、内部监督存在的问题 |
| 第五节 党外公职人员监督的制度基础和法理依据 |
| 一、制度基础 |
| (一)人民代表大会政体制度 |
| (二)中国共产党领导的多党合作和政治协商政党制度 |
| 二、法理依据 |
| (一)根本法依据 |
| (二)专门法依据 |
| (三)行业法依据 |
| (四)有关法规依据 |
| 第六节 党外公职人员监督的重要意义 |
| 一、党外公职人员监督是中国特色政党制度的必然要求 |
| 二、党外公职人员监督是我国民主监督的重要补充 |
| 三、党外公职人员监督是统一战线工作的基本要求 |
| 四、党外公职人员监督是中国共产党重要的执政要求 |
| 五、党外公职人员监督是国家监察法的内在要求 |
| 第二章 党外公职人员监督的历史演变与主要问题 |
| 第一节 党外公职人员监督的历史演变 |
| 一、民主革命时期,监督雏形显现 |
| 二、建国初期,监督方针确立 |
| 三、整风反右时期,监督出现挫折 |
| 四、“文革”时期,监督遭受破坏 |
| 五、改革开放时期,监督恢复完善 |
| 六、“十八大”后,监督成熟定型 |
| 第二节 党外公职人员监督的历史成效 |
| 一、思想认识不断深化 |
| 二、监督机制逐步完善 |
| 三、监督效果初步显现 |
| 第三节 党外公职人员监督存在的问题与难点 |
| 一、党外公职人员监督的主要问题 |
| (一)监督意识不够清晰,监督观念亟待提高 |
| (二)监督机制存在缺陷,监督体系亟待完善 |
| 二、党外公职人员的特殊性给监督带来的难点 |
| (一)党外公职人员界别分布具有特殊性 |
| (二)党外公职人员管理体制具有特殊性 |
| (三)党外公职人员任职情况具有特殊性 |
| (四)党外公职人员廉政意识具有特殊性 |
| (五)党外公职人员政治倾向具有特殊性 |
| (六)政治参与呈现多元化、差异性 |
| 三、特殊领域党外公职人员监督难点 |
| (一)宗教界 |
| (二)工商联 |
| (三)村委会 |
| 第三章 党外公职人员腐败现状分析 |
| 第一节 党外公职人员腐败案例与特点分析 |
| 一、不同层级党外公职人员腐败案例 |
| 二、党外公职人员与党内公职人员腐败特点的异同分析 |
| (一)党外公职人员与党内公职人员腐败的共同点 |
| (二)党外公职人员与党内公职人员腐败的不同点 |
| 第二节 党外公职人员与党内公职人员腐败成因的异同分析 |
| 一、党外公职人员与党内公职人员腐败成因共同点 |
| (一)个人私欲恶性膨胀 |
| (二)公共权力发生异化 |
| 二、党外公职人员与党内公职人员腐败成因的不同点 |
| (一)内外监督不力 |
| (二)外部环境影响 |
| 第四章 国家监察体制改革对党外公职人员监督的意义与成效 |
| 第一节 设立国家监察委员会的意义 |
| 一、设立国家监察委员会对反腐败斗争的现实意义 |
| (一)为反腐彻底性提供了有力的体制机制保证 |
| (二)为反腐高效性提供了有力的制度机制保证 |
| (三)为反腐持续性提供了有力的法理机制保证 |
| 二、设立国家监察委员会对于党外公职人员监督的特殊意义 |
| (一)强化了党对党外公职人员监督监察的领导 |
| (二)实现了对党外公职人员监督监察的全面覆盖 |
| (三)法定了对党外公职人员监督监察的权力来源 |
| (四)创新了对党外公职人员监督监察的方法路径 |
| 三、国家监察委员会尚需进一步强化和细化对党外公职人员监督 |
| (一)提升政治站位,以大作为彰显监督的权威性 |
| (二)遵循五条原则,以科学性增强监督的实效性 |
| 第二节 监察法对党外公职人员腐败预防和惩治的效用 |
| 一、监察法对全面深入开展反腐败的积极意义 |
| (一)保证了监察机关的独立性 |
| (二)实现了监察范围的全覆盖 |
| (三)界定了监察职能和监察权限 |
| (四)创新了以“留置”措施取代“两规”、“两指”措施 |
| (五)强化了对监察机关和监察人员的监督 |
| 二、监察法对于预防和惩治党外公职人员腐败的特殊作用 |
| (一)统领推进作用 |
| (二)警示威慑作用 |
| (三)法治保障作用 |
| 三、监察法尚需进一步细化对党外公职人员腐败预防与惩处的操作性 |
| 第五章 加强对党外公职人员监督的对策性思考 |
| 第一节 对党外公职人员监督的基本原则 |
| 一、坚持共产党的领导 |
| 二、坚持问题导向 |
| 三、坚持立体监督 |
| 四、坚持务实管用 |
| 五、坚持理论创新 |
| 六、坚持用权公开 |
| 第二节 对党外公职人员监督的主要路径 |
| 一、加强民主党派队伍建设 |
| 二、加强廉政宣传教育 |
| 三、加强制度机制建设 |
| 四、加强日常监督管理 |
| 五、加强党派本体内部监督 |
| 六、加强反腐统筹协调 |
| 七、加强社会舆论制约 |
| 第三节 对党外公职人员监督的工作机制 |
| 一、领导干部述职述廉机制 |
| 二、专项巡察监督机制 |
| 三、谈心谈话机制 |
| 四、失察责任追究机制 |
| 五、廉政诫勉机制 |
| 六、重要情况报告与通报机制 |
| 七、法治制约权力机制 |
| 八、自律约束权力机制 |
| 第四节 对特殊群体党外公职人员监督的对策建议 |
| 一、对村委会党外公职人员监督的对策建议 |
| (一)加大学习宣传监察法力度,形成“不敢腐”的强大法律震慑 |
| (二)建立健全监督机制,关紧“不能腐”的权力制约制度笼子 |
| (三)注重思想政治建设,营造“不想腐”的廉政勤政氛围 |
| 二、对宗教界公职人员监督的对策建议 |
| (一)依法进行政治监督,精准贯彻宗教工作的基本方针和基本原则 |
| (二)依法进行财务监督,对宗教界财务实行规范化管理 |
| (三)依法进行组织监督,确保各宗教团体的领导权牢牢掌握在高素质宗教界代表人士手中 |
| (四)依法进行思想监督,增进宗教界对社会主义核心价值观的认同感 |
| 三、对工商联党外公职人员监督的对策建议 |
| (一)加强私企腐败监督,填补党和国家反腐综治体系空白点 |
| (二)精准做好考察评价,把好非公经济代表人士政治安排入口关节点 |
| (三)构建新型政商关系,聚焦严控政商交往活动廉政风险点 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录一 正文数据表格 |
| 附录二 关于对党外公职人员监督情况的访谈提纲 |
| 附录三 关于对民主党派内部监督专题调研提纲 |
| 附录四 中国农工民主党党内监督条例(试行) |
| 后记 |
（9）中国实践情境下行政事业单位内部控制 ——经验探索与理论框架构建（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及研究问题 |
| 1.2 研究目的及研究意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 研究思路、研究方法及研究结构 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 研究结构 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 行政事业单位内部控制的概念含义 |
| 2.2 行政事业单位内部控制的相关概念 |
| 2.3 行政事业单位内部控制的主客体范围 |
| 2.4 行政事业单位内部控制的控制目标 |
| 2.5 行政事业单位内部控制的基本要素 |
| 2.6 行政事业单位内部控制与政府会计的关联 |
| 2.7 行政事业单位内部控制的实施路径 |
| 2.8 行政事业单位内部控制的有效性及评价 |
| 3 行政事业单位内部控制的基本假设与理论基础 |
| 3.1 公共受托责任视角下行政事业单位内部控制的固有理念认识 |
| 3.1.1 固有人性假设认识 |
| 3.1.2 主要建设方法与建设目标 |
| 3.1.3 重点建设范围 |
| 3.2 全面实施绩效管理对行政事业单位内部控制带来的理念挑战 |
| 3.2.1 对人性假设的挑战 |
| 3.2.2 对建设理念的挑战 |
| 3.2.3 对建设目标的挑战 |
| 3.2.4 对建设范围的挑战 |
| 3.3 系统整合视角下行政事业单位内部控制的理念探索构建 |
| 3.3.1 方法论理性主义假设的提出 |
| 3.3.2 不确定性的全面认识 |
| 3.3.3 “信息观”和“系统观”综合性内在理念的提出 |
| 3.3.4 政府会计信息运用的强调 |
| 3.4 公共组织系统理论基础及相关启示 |
| 3.4.1 企业组织系统中计划与控制要素模型分析 |
| 3.4.2 公共组织系统中计划与控制要素模型分析 |
| 3.4.3 本文所构建的计划与控制要素模型 |
| 4 行政事业单位内部控制基本要素构成的探索与验证 |
| 4.1 对传统内部控制要素框架适用性的分析 |
| 4.2 行政事业单位内部控制要素理论框架探索性分析 |
| 4.2.1 数据收集与整理 |
| 4.2.2 要素理论的探索分析 |
| 4.2.3 要素理论的初步构建 |
| 4.3 行政事业单位内部控制要素量表的构建、提纯与结构验证 |
| 4.3.1 数据收集、问卷整理与分析方法 |
| 4.3.2 探索性因子分析 |
| 4.3.3 验证性因子分析 |
| 4.3.4 信度和效度分析 |
| 5 行政事业单位内部控制与不确定性关系的实证分析 |
| 5.1 行政事业单位内部控制与不确定性关系的理论分析 |
| 5.2 变量测量与数据收集 |
| 5.2.1 数据来源 |
| 5.2.2 变量度量 |
| 5.3 基于分项要素的行政事业单位内部控制与不确定性关联检验 |
| 5.4 基于整体指数的行政事业单位内部控制与不确定性关联检验 |
| 5.4.1 行政事业单位内部控制评价指数构建——基于主成分分析法 |
| 5.4.2 回归模型的构建 |
| 5.4.3 描述性统计分析 |
| 5.4.4 行政事业单位内部控制与不确定性关联的回归结果分析 |
| 5.4.5 行政事业单位内部控制应对不确定性的作用机理 |
| 5.4.6 进一步分析 |
| 5.4.7 稳健性检验 |
| 6 行政事业单位内部控制的基本理论框架构建 |
| 6.1 行政事业单位内部控制内涵 |
| 6.2 行政事业单位内部控制主体 |
| 6.3 行政事业单位内部控制客体 |
| 6.4 行政事业单位内部控制目标 |
| 6.5 行政事业单位内部控制要素 |
| 6.6 行政事业单位内部控制原则 |
| 6.6.1 内部控制责任原则 |
| 6.6.2 业务不确定性评估原则 |
| 6.6.3 控制设计与执行原则 |
| 6.6.4 内部监督原则 |
| 7 行政事业单位内部控制的建设逻辑与标准构建 |
| 7.1 单位层面与业务层面划分逻辑的合理性分析 |
| 7.2 组织结构层面内部控制建设 |
| 7.3 组织运营层面内部控制建设 |
| 7.4 组织结构层面和运营层面内部控制建设关联 |
| 7.5 行政事业单位内部控制标准的中国实践特征 |
| 8 研究结论与展望 |
| 8.1 本文的总体研究结论 |
| 8.2 本文研究贡献与不足 |
| 8.2.1 研究贡献 |
| 8.2.2 研究不足 |
| 8.3 未来研究展望 |
| 8.3.1 挖掘行政事业单位内部控制的中国文化底蕴 |
| 8.3.2 提炼构建宏观层面的政府内部控制理论体系 |
| 8.3.3 拓展行政事业单位内部控制的实施效果研究 |
| 附录1: 行政事业单位内部控制调查问卷 |
| 附录2: 《行政事业单位内部控制基本规范》(设计版) |
| 在学期间发表的科研成果 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（10）JC集团物业管理有限公司内部控制优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 选题的背景和意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 理论意义与现实意义 |
| 1.2 研究历史 |
| 1.3 研究方法、内容及创新 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.3.3 创新点 |
| 第二章 理论基础及文献综述 |
| 2.1 内部控制相关理论 |
| 2.1.1 内部控制定义 |
| 2.1.2 内部控制目标 |
| 2.1.3 原则和要素 |
| 2.1.4 内部控制的有效性 |
| 2.1.5 内部控制的局限性 |
| 2.1.6 内部控制和风险管理 |
| 2.1.7 COSO新框架的变化 |
| 2.1.8 国内研究现状 |
| 2.1.9 国外研究现状 |
| 2.2 物业管理公司经营特点 |
| 2.2.1 综合性 |
| 2.2.2 服务与消费的同时性 |
| 2.2.3 中介性 |
| 第三章 JC集团物业管理概况及内部控制现状 |
| 3.1 JC集团物业管理有限公司简介 |
| 3.2 内部控制现状及分析 |
| 3.2.1 内部控制环境薄弱 |
| 3.2.2 风险评估机制有待完善 |
| 3.2.3 控制活动执行不到位 |
| 3.2.4 沟通不畅 |
| 3.2.5 审计监督不到位 |
| 第四章 JC物业管理有限公司内部控制优化 |
| 4.1 控制环境 |
| 4.1.1 企业文化建设 |
| 4.1.2 人力资源 |
| 4.1.3 区域职能组织架构建设 |
| 4.2 风险评估 |
| 4.3 控制活动 |
| 4.3.1 预算管控 |
| 4.3.2 加强成本管控 |
| 4.3.3 完善绩效考评管控 |
| 4.3.4 提升财务管控质量 |
| 4.3.5 优化合同控制流程 |
| 4.3.6 规范供应商管理流程 |
| 4.4 信息沟通 |
| 4.4.1 内部沟通 |
| 4.4.2 外部沟通 |
| 4.5 监督活动 |
| 4.5.1 内部监督 |
| 4.5.2 外部监督 |
| 第五章 结论与不足 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 附件一 |
| 附件二 |
四、内控原则在出纳职责分工中的运用——一起案例引发的思考（论文参考文献）
- [1]K公办养老机构内部控制优化研究[D]. 华梅. 云南财经大学, 2021(09)
- [2]国有企业内部审计职能定位与升级路径[J]. 管淑慧. 当代会计, 2021(09)
- [3]社会保险经办机构内部控制问题及对策研究 ——基于案例分析展开[D]. 吴灿华. 苏州大学, 2020(03)
- [4]COSO五要素模型下P集团内部控制风险管控研究[D]. 余敏. 华侨大学, 2020(02)
- [5]会计制度改革对行政事业单位内部控制影响研究 ——以山东省C市自然资源和规划局为例[D]. 孙昭君. 青岛大学, 2020(02)
- [6]行政事业单位内部控制体系优化研究 ——以M局为例[D]. 李艳霞. 长安大学, 2020(06)
- [7]信阳市气象局财务管理内控制度研究[D]. 秦艳飞. 长江大学, 2020(02)
- [8]党外公职人员监督研究[D]. 杜俊奇. 中国政法大学, 2020(08)
- [9]中国实践情境下行政事业单位内部控制 ——经验探索与理论框架构建[D]. 武威. 东北财经大学, 2019(06)
- [10]JC集团物业管理有限公司内部控制优化研究[D]. 闵欣怡. 电子科技大学, 2019(04)
标签：内部控制论文; 行政事业单位内部控制规范论文; 企业内部控制评价指引论文; 内部审计职能论文; 政府会计论文;